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​事关钱袋子!揭秘工资没变个税变多背后的“税率跳档”

2019-12-02 17:33:43 点击数:2918

中国财经网10月12日电(记者张帅帅)支付工资!在北京工作的肖伟非常高兴,但她也发现最近几个月她缴纳的个人所得税越来越多,工资越来越少。这是为什么?

信息地图(中国网络金融常帅拍摄)

问:为什么税收在下降后逐渐上升?

答:正常的税率暴涨现象

事实上,不仅仅是肖伟有这种现象。自年初新税法实施以来,大部分中等收入及以上人群的月纳税额出现了明显的“先低后高、逐步增加”的趋势。

新税法于今年1月1日生效,将居民个人工资和工资收入的申报方式从以前的每月扣缴改为以年度综合纳税计算单位为基础的累计扣缴。随着累计收入的增加,适用税率将从低到高递增。达到一定数额后,税率将会上升,月税率也会增加。

什么是“税率跃升”?居民个人缴纳个人所得税时,扣除依法确定的累计免税收入、累计扣除费用、累计专项扣除、专项追加扣除和其他扣除后,其应纳税所得额按七级累进税率征税,超过税率的部分按相应税率水平即税率跳跃征税。

问:个人所得税增加了吗?

全年缴纳的税款总额没有变化,甚至没有减少!

一月份缴纳的税款比一月份多。全年缴纳的税款也增加了吗?事实上,全年的纳税总额没有变化。例如,小明的月薪是12,000元,除去保险公积金后大约是10,000元,除去门槛后是5,000元,应税工资是5,000元。然后,他的月薪和税金如下:

小明的税率一年跳一次,全年累计应缴税款为3480元。

在税率和起征点相同的情况下,假设采用月扣缴法,小明的个人所得税缴纳情况如何?

从上表可以看出,其他条件保持不变。累计扣缴方式改为按月扣缴后,小明每月需缴纳个人所得税3480元,与累计扣缴相同。

值得注意的是,新税法在改变支付方式的同时,提出了六项特殊的额外扣除。儿童教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租赁和老年人支助都可以获得一定数额的额外扣除。因此,总的来说,上班族缴纳的个人所得税变少了!

同时,China.com财经记者也梳理了2018年税制改革前后的纳税比较。假设小明2018年的月工资与2019年相同,五险一金扣除额为5000元,我们将采用个税改革前的计算方法计算小明的纳税额。应该注意的是,税制改革前的起征点是3500元。

从上表可以看出,税制改革前,小明要缴纳8940元的个人所得税,比税制改革后多5460元。他少付的部分是税制改革后的额外年收入。

问:累积扣缴有什么好处?

答:为了减轻税收负担,在年初变得“富有”,而不必支付退税。

累积扣缴会给工薪家庭带来什么好处?

业内人士表示,累积预扣法允许纳税人在前几个月享受较低的预扣税率,并获得足够的现金流。同时,对于月收入波动较大、免税金额不足以在几个月内抵扣的中低收入群体,新的税收方法可以在一定程度上减轻他们的税负。

此外,预扣税将收敛到年终最终结算税,以尽量减少退税和补偿的发生,从而降低双方的税收成本。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定,取得综合收入的纳税人,如果预缴税额低于纳税年度应纳税额,需要进行结算。在累积代扣法下,如果纳税人只获得一个单位的工资和薪金,无论他获得多少工资,代扣所得税将与最终结算结果相同。下一年将不再需要申请额外的税收或退税,从而减少了双方的处理步骤。

(作者:张帅帅,编辑:李春辉)

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